Кто такие самозанятые

Самозанятые – это люди, которые работают сами на себя без наёмных работников. Со своего дохода они платят налог на профессиональный доход (НПД). На этом налоговом режиме работают многие фрилансеры, мастера по ремонту, репетиторы и др.

С самозанятыми гражданами априори строятся гражданско-правовые отношения. Для договоров гражданско-правового характера (ГПХ) характерно выполнение конкретного задания, причём исполнитель свободен в выборе его реализации и сроков выполнения. Самозанятые также самостоятельно обеспечивают себя работой в рамках гражданско-правовой сделки.

Федеральный закон от 27.11.2018 г. №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее Закон №422-ФЗ)

Что можно, а что нельзя

Самозанятые могут работать по договору ГПХ, но есть определённые ограничения, связанные с запретом на некоторые виды деятельности. Например, им нельзя:

• продавать подакцизные товары и те, которые нужно маркировать (алкоголь, сигареты и т.д.);
• продавать чужие товары, заниматься их поставкой;
• работать посредником по договорам комиссии, поручения и агентским;
• иметь работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
• сдавать в аренду нежилую недвижимость, в том числе гараж, машино-место.

Остальными видами деятельности заниматься можно, но при условии, что вы предоставляете услуги лично или продаёте товар собственного производства. Также есть ограничения по годовому доходу: не более 2,4 млн руб.

Ч. 2 ст. 4 Закона №422-ФЗ

Как платить налоги

Самозанятые платят только НПД, от других налогов с доходов они освобождены. Налоговые ставки: 4% с поступлений от физических лиц, 6% – с доходов от ИП и организаций. Плательщику не нужно ничего вычислять самому, налог будет рассчитан автоматически на основании сведений о заработках, которые самозанятый вносил в приложение «Мой налог» в течение месяца.

Ст. 14 Закона №422-ФЗ

 По общему правилу организация, сотрудничая с физическим лицом в рамках договора ГПХ, обязана удерживать и уплачивать с его вознаграждения налог на доходы (НДФЛ) в размере 13%, а также начислять на сумму вознаграждения страховые взносы.

На практике случаются ситуации, когда гражданин работал по договору ГПХ и в последующем оформил самозанятость. С момента вашей регистрации в качестве самозанятого организация-заказчик освобождается от обязанности платить за вас НДФЛ и страховые взносы с выплат, которые учитываются в базе по НПД. Поэтому, когда задание выполнено, вы передаёте своему заказчику чек из приложения «Мой налог», подтверждающий расчёты. Этот документ служит подтверждением того, что организация не должна удерживать НДФЛ и уплачивать страховые взносы с вознаграждения исполнителю.

Письмо Минфина России от 20.11.2020 г. №03-11-11/101180

Обязанности плательщика страховых взносов у организации-заказчика возникнут лишь в случае, когда плательщик НПД утратит право на применение данного спецрежима из-за превышения лимита по доходам (2,4 млн руб. в год).

Самозанятость также можно совмещать и с работой по трудовому договору. В этом случае с зарплаты работодатель будет платить НДФЛ и страховые взносы. А с доходов самозанятого НПД будет платить сам самозанятый. Зарплата на основной работе не учитывается при расчёте НПД.

 

По материалам газеты «Народный совет»

 

Подготовлено заведующим сектором правовой информации отдела обслуживания

Центральной библиотеки г. Анапа Н.П. Плетухиной