Самозанятость – это налоговый режим, который был введён в 2019 году в качестве эксперимента. Действовать он будет до начала 2028 г. В этом году разрешено получить статус самозанятого россиянам из всех областей и краёв страны, а также гражданам Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии. Индивидуальные предприниматели (ИП) также получили право стать самозанятыми, не закрывая ИП.
КАК СТАТЬ
Чтобы работать как самозанятый, нужно:
 получить прибыль не более 2,4 млн руб. в год;
 не нанимать сотрудников;
 не заниматься запрещёнными для самозанятых видами деятельности.
Федеральный закон от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима…»
Чем запрещено заниматься:
 продажей подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке. Это, например, алкогольная продукция, сигареты, бензин, легковые автомобили, ювелирные изделия;
 перепродажей любых товаров не собственного производства. Самозанятый может реализовать только тот товар, который произвёл сам;
 добычей и продажей полезных ископаемых. Причём нельзя добывать и продавать даже известь;
 работать по договорам поручения, комиссии или агентскому договору, т. е. совершать посреднические услуги и получать за это деньги;
 арендой и продажей транспортных средств.
ПРИМЕЧАНИЕ
Самозанятыми не могут зарегистрироваться нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты и медиаторы. Также не могут быть самозанятыми госслужащие и муниципальные служащие.
РАЗБЕРЁМСЯ С НАЛОГАМИ
Самозанятые имеют право заключать договоры как с физическими, так и с юридическими лицами, а также с ИП. Ставка налога при сотрудничестве с физлицом составляет 4% от дохода, с юридическим лицом или ИП – 6%.
Самозанятые платят налоги только с доходов от своей деятельности, т. е. дополнительно отчислять подоходный налог или налог на прибыль не нужно.
При регистрации самозанятый получает налоговый вычет в 10 тыс. руб. Его нельзя обналичить или перевести на свои счёт или карту, он даётся только для снижения процентной ставки налога.
37% от уплаченного налога уходит автоматически на обязательное медицинское страхование. Это даёт право самозанятым пользоваться полисом ОМС и получать бесплатную медицинскую помощь.
ВЗНОСЫ В СОЦИАЛЬНЫЙ ФОНД РОССИИ (СФР)
Начнём с того, что пенсионные взносы автоматически не перечисляются. Их самостоятельно и добровольно переводит сам самозанятый. Если же этого не делать, то пропадут годы трудового стажа, то есть не будет необходимых баллов для назначения пенсии.
Что касается соцстрахования (ранее взносы платились в Фонд социального страхования РФ, теперь – в СФР), то в случаях временной потери трудоспособности или беременности и уходу за ребёнком платить этот вид взносов имеют возможность только те самозанятые, которые также являются ИП. У остальных такой возможности и права нет. Поэтому они не получают выплат, находясь на больничном и в декретном отпуске.
ПЛЮСЫ
+ Чтобы стать самозанятым, не нужно бегать по различным учреждениям и собирать документы, платить госпошлину и заём. Для этого надо просто пройти регистрацию на сайте налоговой, в приложении «Мой налог», на портале «Госуслуги» или в личном кабинете крупных банков. Понадобятся ИНН и пароль от личного кабинета на сайте налоговой, данные паспорта или учётная запись на «Госуслугах».
+ Самозанятые не ведут бухгалтерию, учёт доходов и расходов, как это обязаны делать ИП. Они просто выдают электронный чек покупателям.
+ Не рассчитывают налог. Это делается автоматически приложением «Мой налог». И также сразу приложение показывает итоговые суммы и дату уплаты налога.
+ У самозанятых самые низкие ставки по налогу. А после налогового вычета они снижаются до 3 и 4%.
+ Не требуется онлайн-касса в отличие от ИП и ООО. Расчёты и чеки выдаёт специальное приложение «Мой налог».
+ Можно заниматься сразу несколькими видами деятельности.
+ Возможность получить большое количество клиентов, так как ИП и ООО стараются найти самозанятых для выполнения работ (за счёт этого у них уменьшается налоговое бремя).
+ Регистрироваться в качестве самозанятого можно сколько угодно раз. Это бесплатно.
МИНУСЫ
- Самозанятый все работы обязан выполнять сам или заключать договор подряда.
- Ограниченный и непостоянный доход, из-за чего тяжело взять кредит в банке.
- Отсутствие социальных гарантий. Ни больничный, ни отпуск никто не оплатит.
- Невозможность получить налоговый вычет за лечение, покупку недвижимости и образование. И не только за своё, но и за своих детей. Вычет получают те, кто платит 13% НДФЛ. Самозанятый может получить этот вычет только в том случае, если он где-то дополнительно работает по трудовому договору.
- Необходимость каждый месяц платить налог, иначе оштрафуют.
- Из дохода не вычитаются расходы на приобретение материалов и прочее. Расходы (например, ИП имеет право это делать).
- Временный режим. Этот эксперимент, как уже было сказано, пока действует до 2028 г. И нет уверенности в том, что он будет продлён.
ПОДВОДНЫЕ КАМНИ
Есть у такого налогового режима и свои нюансы. В основном они касаются продукции, которую самозанятому нельзя продавать и производить. Дело в том, что перечень маркируемых товаров меняется каждый год, причём в сторону увеличения. Например, сейчас самозанятым запретили продавать сыр, некоторые виды молочных продуктов, обувь и пр.
Хоть это и запрещено законом, но нередка практика, когда работодатели предлагают своим сотрудникам уволиться и стать самозанятыми.
Федеральный закон от 21.11.2022 г. №441-ФЗ
При этом сумма налогов и страховых взносов, которая раньше шла в ФНС (федеральную налоговую службу), остаётся у работодателя. К тому же компания имеет право начать работать с собственным сотрудником как с самозанятым, только если официально разорвала с ним отношения минимум два года назад.
Кстати, ФНС довольно просто выявить это нарушение. После оформления на работу по самозанятости вы отправляете чеки в налоговую, и там будет указан ИНН работодателя.
Есть приятные моменты и с формированием пенсии. Как говорилось выше, если самозанятый нигде не работает по трудовому договору, но хочет получать страховую пенсию, он может делать взносы в СФР. Но это не всегда оправданно. Почему? Дело в том, что самозанятые, в отличие от ИП, не имеет права уменьшить налог на сумму взносов.
МОЖНО ЛИ ОТКАЗАТЬСЯ ОТ СТАТУСА
Если вы передумали заниматься бизнесом, то через приложения или личный кабинет на сайте ФНС можно сняться с учёта.
Но при временных перерывах в работе можно этого не делать – налог всё равно не начисляется, когда вы не получаете профессиональный доход.
Если же бизнес и доходы вырастут или потребуется нанять дополнительных сотрудников, вы будете обязаны отказаться от статуса самозанятого и зарегистрироваться в другом качестве, например, как ИП.
Но всегда можно вернуться к уплате налога на профессиональный доход, например, если вы снова решите в одиночку вести небольшое дело. Менять свой налоговый статус допускается сколько угодно раз, главное – соблюдать все требования закона и не иметь долгов по налогам.


По материалам газеты «Народный совет»

Подготовлено заведующим сектором правовой информации отдела обслуживания Центральной библиотеки г. Анапа Н. П. Плетухиной