Налоговый вычет может оформить налогоплательщик, который получает официальный доход и платит с него налог по ставке 13%. Возврату подлежит этот самый налог на доходы.
ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
Получить его можно при покупке дома, квартиры, их долей и земли под строительство дома.
Сколько можно получить?
Имущественный вычет за покупку жилья дают в пределах лимита. Сейчас он составляет 2 млн руб. То есть вернуть можно 13% от этой суммы – 260 тыс. руб. На жильё, купленное до 2008 г., действовали другие нормы, лимит по нему – 1 млн руб.
Кроме вычета на приобретение жилья есть ещё самостоятельный вычет – на погашение ипотечных процентов. Его максимальный предел – 3 млн руб. расходов (соответственно, можно получить 390 тыс. руб.). За жильё, по которому ипотека оформлена до 2014 г., этот вычет полагается со всей суммы процентов.
Ст. 220 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ)
Прогрессивная шкала НДФЛ
С 2025 г. введена прогрессивная шкала НДФЛ. В ней 5 ставок налога – от 13 до 22%. Процент зависит от дохода. Лимит имущественного вычета на приобретение недвижимости остался прежним – 2 млн руб. Но можно вернуть от 260 тыс. руб., если НДФЛ уплачен по ставке 13%, до 440 тыс. руб. – при НДФЛ 22%.
Расходы на отделку
Ещё к вычету можно заявить расходы на отделку. Но сделать это можно, только если в договоре прописано, что недвижимость приобреталась у застройщика без отделки.
У вычета на отделку нет своего отдельного лимита, расходы будут включаться в общий лимит по имущественному вычету при покупке жилья – 2 млн руб.
К вычету можно заявить расходы:
• на покупку отделочных материалов;
• на оплату услуг по отделке;
• на составление проекта и сметы.
Подпункт 5 пункта 3 статьи 220 НК РФ
Письмо департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 25 марта 2011 г. №03-04-05/9-190
Закон не содержит исчерпывающий перечень документов, подтверждающих произведённые расходы. Но есть обязательное условие – документы должны быть оформлены в установленном порядке и подтверждать непосредственно произведённые налогоплательщиком расходы.
Такими документами при сделках с юридическим лицом за наличный расчёт могут быть, например, выданный покупателю кассовый чек или квитанция к приходному кассовому ордеру и др.
Письмо Федеральной налоговой службы от 20 мая 2021 г. №БС-19-11/215@ «О рассмотрении запроса»
Вычет каждому супругу
При покупке квартиры закон разрешает оформить имущественный налоговый вычет обоим супругам (при условии, что они платят НДФЛ). Каждый может оформить вычет с суммы не более 2 млн руб., то есть к возврату максимум 260 тыс. руб. на человека. Конечно, для максимального возврата стоимость жилья должна быть не менее 4 млн руб. Вычет за ипотечные проценты тоже может получить каждый супруг.
Обращение за вычетом
Имущественный вычет не имеет срока давности. То есть если вы купили жильё давно, но с оформлением вычета не стали торопиться, то получить возврат можно будет и через 5 лет, и через 10.
Но отсутствие срока давности не означает, что можно получить возврат НДФЛ за все предыдущие годы. Дело в том, что подать декларацию и получить вычет можно только за 3 года, предшествующих году обращения за вычетом. При этом не раньше того года, когда было зарегистрировано право собственности на недвижимость или подписан акт приёма-передачи с застройщиком.
То есть сейчас можно подать декларацию за 2024, 2023, 2022 гг. Забрать из бюджета налог, уплаченный до 2022 г., уже не выйдет.
Если же о вычете вспомнили уже после того, как человек перестал платить НДФЛ, и 3 последних года его не платили, то возможность получить вычет упущена.
Льгота для пенсионеров.
У пенсионеров есть особая льгота при получении имущественного вычета с покупки жилья. Они имеют право вернуть НДФЛ за год покупки и ещё за 3 предыдущих. То есть в год, когда оформлено право собственности, у пенсионера появляется право заявить вычет сразу за 4 года. Остальные налогоплательщики получают вычет только за год покупки и последующие.
Но тут важно понимать: для вычета нужен доход по ставке 13%. Это зарплата, вознаграждение по гражданско-правовым договорам, например, на оказание услуг, доходы от сдачи в аренду жилья и т. д. Пенсия к таким доходам не относится. Если в эти 4 года у пенсионера будет доход по ставке 13%, можно получить вычет. Если такого дохода не будет, а будет только пенсия, вычет получить не удастся.
Таким образом, если купили квартиру в 2024 г., можно вернуть весь налог, который удержали в 2024 г., а также налог за 2023, 2022, 2021 г. г.
За платное лечение…
Социальный налоговый вычет можно получить за медицинские услуги, оплаченные за:
• себя;
• супруга;
• детей или подопечных до 18 лет;
• родителей.
Также вычет можно получить за оплату лекарств, назначенных врачом, и страховые взносы по договору ДМС (добровольного медстрахования).
Сколько можно получить
Сумма вычета зависит от того, какое лечение было пройдено – обычное или дорогостоящее.
Обычное (код 1). Вычет можно заявить в пределах 150 тыс. руб., т. е. вернуть можно максимум 19,5 тыс. руб.
ВАЖНО!
Эти 150 тыс. руб. общие для нескольких социальных вычетов – на лечение, обучение, фитнес и некоторые другие. Поэтому, если вы заявляли другие соцвычеты, сумма возврата будет делиться.
Дорогостоящее (код 2). Его можно заявлять без ограничения по сумме, со всей стоимости лечения.
Код лечения определяет медицинская организация и указывает в специальной справке, которая потребуется для оформления вычета.
Пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ
… и обучение
Социальный налоговый вычет можно получить при оплате обучения на очном отделении:
• за своего ребёнка до 24 лет;
• за подопечного ребёнка;
• за брата или сестру в возрасте до 24 лет;
• за своё собственное обучение.
Вычет дают не только за оплату вуза, но также за детские сады, школы, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы, центры изучения иностранных языков и т. п. Главное, чтобы у организации была лицензия на осуществление образовательной деятельности.
Сколько можно получить?
За своё обучение и обучение братьев и сестёр лимит – 150 тыс. руб. в год (т. е. тут можно вернуть 19,5 тыс. руб.). Но это из общего лимита, указанного в плашке «ВАЖНО!».
А обучение детей идёт вне общего лимита, тут свое ограничение: максимальная сумма, с которой можно получить вычет, – 110 тыс. руб. в год на каждого ребёнка. То есть максимум можно вернуть 13% от суммы – 14,3 тыс. руб. за ребёнка.
Пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ
ЕСЛИ ХОДИЛИ НА ФИТНЕС ИЛИ В БАССЕЙН
Уже несколько лет можно получить ещё один социальный налоговый вычет – за физкультурно-оздоровительные услуги. То есть государство возвращает 13% с покупки абонементов в фитнес-центры и бассейны.
Максимальная сумма, с которой можно получить вычет за фитнес, – 150 тыс. руб. в год (т. е. тут можно вернуть 19,5 тыс. руб.) в рамках всё того же общего лимита.
Спортивная организация должна числиться в специальном списке, утверждённом Минспортом России. Вычет можно получить за себя и за детей.
ПОДАЧА ЗАЯВЛЕНИЯ НА ВЫЧЕТ
1. В текущем году (в том же, когда купили квартиру, лечились, обучались и т. д.) через работодателя, предварительно подтвердив своё право на вычет в налоговой. Работодатель будет выплачивать вам вычет в составе зарплаты (т. е. не будет удерживать НДФЛ), пока не перечислит всю сумму вычета. Подавать декларацию не нужно.
2. В течение 3 лет после покупки/оплаты можно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление на возврат в налоговую. Декларацию будут проверять в течение 3 месяцев. И ещё месяц у налоговой инспекции есть на возврат налога после проверки. Вычет вернут одним платежом.
Если в один год есть право на социальный налоговый вычет (на обучение, лечение или фитнес) и на имущественный вычет (за покупку жилья), важно знать, что остаток социального вычета не переносится на следующие годы. А остаток имущественного можно перенести. Поэтому социальный вычет выгоднее получить перед имущественным.
Пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

По материалам газеты «Народный совет»

Подготовлено заведующим сектором правовой информации отдела обслуживания

Центральной библиотеки г. Анапа Н.П. Плетухиной